Налоговый комитет
Министерства финансов Республики Казахстан

Стандарт оказания государственной услуги

 «Регистрация объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением»

1. Общие положения

1.    Регистрация объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением – это постановка на учет в налоговом органе объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, принадлежащих налогоплательщику, регистрация изменений, снятие с учета.

2.    Услуга по регистрации объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, частично автоматизирована.

3.    Услуга по регистрации объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, предоставляется на основании статей 397 и 531 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс).

4.    Услугу по регистрации объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, оказывают налоговые органы Республики Казахстан.  

5.    Формой завершения (результатом) оказания услуги по регистрации объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением,  является получение налогоплательщиком регистрационной карточки учета объектов. Регистрационная карточка учета объектов – документ, удостоверяющий регистрацию объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением в налоговых органах.

6.    Услуга по  регистрации объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, предоставляется юридическим лицам, их структурным подразделениям, нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республики Казахстан через постоянное учреждение и индивидуальным предпринимателям в случае осуществления следующих видов деятельности и наличия соответствующей лицензии (при необходимости лицензирования):

1)   оптовая и розничная торговля бензином (кроме авиационного), дизельным топливом;

2)   производство и (или) оптовая реализация алкогольной продукции;

3)   прием стеклопосуды;

4)   организация, проведение лотереи и реализация лотерейных билетов;

5)   производство, оптовая реализация и импорт табачных изделий;

6)   оказания услуг:

игровых автоматов без денежного выигрыша, предназначенных для проведения игры с одним игроком;

игровых автоматов без денежного выигрыша, предназначенных для проведения игры с участием более одного игрока;

персональных компьютеров, используемых для проведения игры;

боулинга;

картинга;

бильярдных столов;

в сфере игорного бизнеса.

7.      Сроки ограничений по времени при оказании государственной услуги:

1) сроки оказания услуги по регистрации (перерегистрации) объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, с момента сдачи потребителем необходимых документов – 2 рабочих дней, по снятию с регистрации объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением – 5  рабочих дней;

2) максимально допустимое время ожидания в очереди при сдаче заявлений на регистрацию, перерегистрацию или снятие объектов налогообложения или объектов, связанных с налогообложением – 20 минут;

3) максимально допустимое время ожидания в очереди при получении регистрационной карточки учета – 20 минут;

4) за регистрацией выпуска лотерейных билетов необходимо обращаться за 10 календарных дней до начала их реализации.

8.      Услуга по регистрации объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, является бесплатной, за исключением стоимости бланков заявлений.

9.      Стандарт оказания государственной услуги по регистрации (перерегистрации) объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, размещен:

1) в разделе «Качество налоговых услуг» web-портала Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан по адресу: www.salyk.kz;

2) на информационных стендах Центров приема и обработки информации налоговых органов;

3) на полках, в ящиках, на столах, отведенных для материалов для раздачи налогоплательщикам в Центрах приема и обработки информации налоговых органов.

10.  Режим работы: ежедневно кроме субботы и воскресенья с 09.00 до 18.00 часов со скользящим графиком работы. Предварительно записываться для получения услуги не требуется. Режима ускоренного обслуживания не предусмотрено.

11.  В Центрах приема и обработки информации налоговых органов установлено вентиляционное, тепловое оборудование, предусмотрены места для ожидания, столы для заполнения и формирования документов, специальные сооружения для накопления мусора, черновиков, бумаг, справочные «окошки» для оказания справочных, консультационных услуг и другие условия.

2. Порядок оказания государственной услуги

12.  Для регистрации объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, необходимо:

1)     представление заявления на регистрацию и соответствующие приложения к нему по форме за соответствующий год. При представлении заявления на регистрацию на бумажных носителях заполняется два экземпляра заявления, один экземпляр остается в налоговом органе, второй возвращается с указанием даты приема.

при оптовой и розничной торговле бензином (кроме авиационного), дизельным топливом – заявление о регистрации и перерегистрации объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, по  оптовой и розничной торговле бензином (кроме авиационного), дизельным топливом (форма 012.00);

при производстве и (или) оптовой реализации алкогольной продукции – заявление о регистрации и перерегистрации объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, по производству и (или) оптовой реализации алкогольной продукции (форма 022.00);

при приеме стеклопосуды – заявление о регистрации (перерегистрации) объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, по приему стеклопосуды (форма 032.00);

при организации, проведении лотереи и реализации лотерейных билетов – заявление на получение регистрационных карточек учета объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, по организации, проведению лотереи и реализации лотерейных билетов (форма 042.00);

при оказании услуг (игровых автоматов без денежного выигрыша, персональных компьютеров, используемых для проведения игры, боулинга, картинга, бильярда) в специальном налоговом режиме для отдельных видов предпринимательской деятельности – заявление на регистрацию (перерегистрацию) объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, фиксированным суммарным налогом (форма 942.00);

в сфере производства, оптовой реализации и импорта табачных изделий – заявление о регистрации и перерегистрации объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением по производству, оптовой реализации и импорту табачных изделий (форма 052.00);

в сфере игорного бизнеса – заявление о регистрации и перерегистрации объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением налогом на игорный бизнес (форма 062.00).

2)   подача заявления на регистрацию в Центр приема и обработки информации налогового органа по месту нахождения объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением;

3)     заявление на регистрацию может представляться по выбору – на бумажных носителях или в электронном виде. Представление заявления на регистрацию в электронном виде возможно только при наличии электронной цифровой подписи, выданной налоговым органом;

4)     заявление на регистрацию на бумажных носителях должна быть подписана налогоплательщиком (руководителем и главным бухгалтером) либо его уполномоченным представителем, а также заверена печатью налогоплательщика либо его уполномоченного представителя; в электронном виде – электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика;

5)   к заявлению на регистрацию представляется соответствующая лицензия, если данный вид деятельности подлежит лицензированию.

Для представления заявления на регистрацию в электронном виде необходимо установить:

программное обеспечение «Система гарантированной доставки сообщений» (СГДС), которое можно скачать с web-портала Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан по адресу: www.taxkz.kz или получить бесплатно в Центрах приема и обработки информации налоговых органов;

программное обеспечение «Информационная система «Электронной формы налоговой отчетности» (ИС ЭФНО), которое также можно скачать с раздела «Программное обеспечение» web-портала Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан по адресам: report.taxkz.kz или получить бесплатно в Центрах приема и обработки информации налоговых органов. Также в разделе «Программное обеспечение» данного сайта можно получить Руководство установки программного обеспечения Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан и Руководство пользователя.

13.  Бланки форм заявлений на регистрацию можно распечатать в черно-белом формате с сайта www.salyk.kz (раздел «Налоговое законодательство», подраздел «Налоговая отчетность») либо приобрести их в типографских организациях в местах специально отведенных для этого в зданиях налоговых органов.

14.  Для представления заявлений на бумажных носителях в явочном порядке необходимо подойти к соответствующему (-им) «окошку (-ам)» Центров приема и обработки информации налоговых органов.

Для представления заявления на регистрацию в электронном виде необходимо заявление на регистрацию, заполненное в соответствующем программном обеспечении, отправить на сервер Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан.

15.  При представлении заявлений на бумажных носителях в явочном порядке подтверждение о приеме заявлений выдается незамедлительно после проведения работником Центра приема и обработки информации налогового органа проверки на предмет соблюдения требований пункта 10 статьи 69 Налогового кодекса и представления всех необходимых документов.

При представлении заявления на регистрацию в электронном виде документ «Уведомление/подтверждение о представлении налогоплательщиком (налоговым агентом) налоговой отчетности в электронном виде» Вы получите в режиме «Файл/Исходящие/Исходящие документы» в соответствующем программном обеспечении на том компьютере, с которого осуществлялась отправка заявления на регистрацию, либо в режиме «Файл/Исходящие/Исходящие документы/Запросить уведомление по представленным формам налоговой отчетности» в соответствующем программном обеспечении на любом компьютере, где установлено необходимое программное обеспечение.

16. Основаниями для отказа в приеме заявления на регистрацию являются следующие основания:

1)      если в заявлении на регистрацию:

не указан либо неверно указан регистрационный номер налогоплательщика;

не указан налоговый период;

нарушены требования относительно подписи и заверения налоговой отчетности;

нарушена структура электронного формата, установленного Налоговым комитетом Министерства финансов Республики Казахстан;

2)      предоставления недостоверных сведений и данных, указанных в заявлении на регистрацию и соответствующих приложениях к нему;

3)      непредставления соответствующих приложений к форме заявления на регистрацию;

4)      заполнения форм заявлений на регистрацию и соответствующих приложений к нему с исправлениями, подчистками, помарками;

5)      отсутствия или непредставления копии лицензии на осуществление деятельности.

3. Принципы работы

17. Принципами работы органов налоговой службы являются:

1)     предоставление полной информации о процедуре регистрации объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением;

2)     соблюдение прав налогоплательщиков при предоставлении услуг;

3)     бесплатное оказание услуги по регистрации объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, за исключением оплаты бланков заявлений;

4)     вежливое отношение со стороны работников Центра приема и обработки информации налоговых органов;

5)     сохранность, защита и конфиденциальность информации, которую предоставляет налогоплательщик.

4. Результаты работы

18.     Результаты оказания государственной услуги по регистрации объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, потребителям измеряются показателями качества и доступности в соответствии с приложением к настоящему стандарту.

19.     Целевые значения показателей качества и доступности государственных услуг, по которым оценивается работа государственного органа, учреждения или иных субъектов, оказывающих государственные услуги, ежегодно утверждаются специально созданными рабочими группами.

5. Порядок обжалования

20. Информацию о порядке обжалования действия (бездействия) работников налоговых органов можно получить:

1)   на информационных стендах Центров приема и обработки информации налоговых органов;

2)   на сайте www.salyk.kz (раздел Информационные материалы/Новости).

21. Жалоба на действия (бездействие) работников Центров приема и обработки информации налоговых органов может быть направлена по выбору путем:

1)   обращения непосредственно к руководителям Центров приема и обработки информации налоговых органов по месту регистрационного учета, руководителям налоговых органов по месту регистрационного учета или руководителям вышестоящих налоговых органов;

2)   заполнения специального бланка опроса мнений налогоплательщиков по качеству оказания услуг или карточки посещения, находящихся в Центрах приема и обработки информации налоговых органов, заполненный бланк необходимо опустить в специальный ящик для жалоб и предложений;

3)   обращения на телефоны «доверия» налоговых органов по месту регистрационного учета, вышестоящих налоговых органов или по номеру 8(7172) 717963 в Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан. Перечень телефонов «доверия» налоговых органов республики приведен в приложении № 1 к Приказу;

4)   обращения на электронную книгу жалоб по адресу: call-e-tax@mgd.kz;

5)   через ящики для жалоб и предложений, расположенные в Центрах приема и обработки информации налоговых органов по месту регистрационного учета, в вышестоящих налоговых органах или в Налоговом комитете Министерства финансов Республики Казахстан;

6)   в канцелярию вышестоящего налогового органа. Адреса канцелярий налоговых органов по областям, гг. Алматы и Астана, на территории специальных экономических зон приведен в приложении № 2 к Приказу;

7)   в канцелярию Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан, расположенного по адресу: г. Астана, пр. Победы, 11.

22. Подтверждением приема жалобы на неправомерные действия (бездействие) работников органов налоговой службы служит талон по форме согласно приложению № 3 к Правилам обращения физических и юридических лиц, утвержденным приказом Генерального Прокурора Республики Казахстан от 30 мая 2007 года № 20 (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов за № 4699), выдаваемый при приеме жалобы, представленной на бумажных носителях в явочном порядке. В талоне будут указаны дата и время, фамилия и инициалы лица, принявшего обращение.

О ходе рассмотрения и результат рассмотрения жалобы можно узнать:

1)     у лица, принявшего жалобу – если жалоба представлена на бумажных носителях в явочном порядке;

2)     отправив электронное сообщение – если жалоба представлена на электронную книгу жалоб.

Жалоба на неправомерные действия (бездействие) работников органов налоговой службы рассматривается в сроки установленные законодательством  Республики Казахстан. 

6. Контактная информация

23. Контактные данные приведены:

1)       руководителей Центров приема и обработки информации налоговых органов – в приложении № 3 к Приказу;

2)       руководителей налоговых органов – в приложении № 4 к Приказу.

24. На web-портале Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан по адресу: www.salyk.kz налогоплательщик может:

1)     получить информацию о Налоговом комитете Министерства финансов Республики Казахстан и мероприятиях, проводимых Налоговым комитетом Министерства финансов Республики Казахстан, а также адреса и телефоны всех налоговых органов республики;

2)     просмотреть нормативные правовые акты и письма разъяснительного характера по вопросам налогообложения;

3)     участвовать в форуме по обсуждению различных вопросов налогообложения и информационных систем Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан, а также в опросе мнения налогоплательщиков.