Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации применяют субъекты малого бизнеса, соответствующие следующим условиям: 

· для индивидуальных предпринимателей

предельная среднесписочная численность работников за квартал составляет 25 человек, включая самого индивидуального предпринимателя

предельный доход за квартал составляет 10,0 млн. тенге 

· для юридических лиц

предельная среднесписочная численность работников за квартал составляет 50 человек

предельный доход за квартал составляет 25,0 млн. тенге

Налоговым периодом, является  календарный квартал.

Предельная среднесписочная численность работников за квартал определяется следующим образом.

К примеру,

количество наемных работников индивидуального предпринимателя в первом месяце отчетного квартала составляет 8 человек

количество наемных работников индивидуального предпринимателя во втором месяце отчетного квартала составляет 10 человек

количество наемных работников индивидуального предпринимателя в третьем месяце отчетного квартала составляет 11 человек

С учетом самого индивидуального предпринимателя списочная численность работников составит:

в первом месяце отчетного квартала - 9 человек

во втором месяце отчетного квартала - 11человек

в третьем месяце отчетного квартала - 12 человек

Среднесписочная численность работников за квартал составит 11 человек ((9+11+12) / 3 месяца)

Для перехода на специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации предпринимателю необходимо до начала квартала представить в налоговый орган по месту осуществления предпринимательской деятельности Налоговое заявление по форме, утвержденной приказом Министра финансов Республики Казахстан от 30 декабря 2008 года №634.

Бланк налогового заявления выдается в налоговых комитетах при обращении налогоплательщиков.

Вновь образованные юридические лица представляют налоговое заявление на применение специального налогового режима на основе упрощенной декларации в налоговый орган не позднее двадцати рабочих дней после государственной регистрации юридического лица в органе юстиции.

Вновь образованные индивидуальные предприниматели представляют налоговое заявление на применение специального налогового режима на основе упрощенной декларации орган не позднее десяти рабочих дней после государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

При осуществлении деятельности  на нескольких объектах, находящихся на территории разных территориально – административных единицах в пределах одного населенного пункта предприниматель самостоятельно определяет налоговый орган для подачи заявления. В дальнейшем в выбранный налоговый орган будет производиться представление Упрощенной декларации.  

Расчет суммы налогов по упрощенной декларации

Исчисление налогов по упрощенной декларации производится по окончании квартала путем применения к фактически полученному доходу (без учета затрат) ставки 3 процента к доходу  

После определения суммы налогов производится корректировка исчисленной суммы в сторону уменьшения в зависимости от численности занятых работников в размере 1,5% от суммы налогов. При этом, корректировка может производиться только в случае, если среднемесячная заработная плата наемных работников по итогам отчетного квартала составила:

· у индивидуальных предпринимателей - не менее 2-кратного минимального размера месячной заработной платы (МЗП), установленной законодательством Республики Казахстан (в 2009 году  МЗП – 13470 тенге, соответственно 2-кратный минимальный размер МЗП равен 26940 тенге)

· у юридических лиц - не менее 2,5 - кратного минимального размера месячной заработной платы (в 2009 году – 33675 тенге)

Исчисленная сумма налогов уплачивается в бюджет в виде индивидуального (корпоративного) подоходного налога в размере ½ от исчисленной суммы налогов и социального налога в размере ½ от исчисленной суммы налогов за минусом суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования.

При этом сумма в виде индивидуального подоходного налога является суммой индивидуального подоходного налога за самого индивидуального предпринимателя.

Поэтому с заработной платы, начисленной наемным работникам, индивидуальный предприниматель обязан удержать индивидуальный подоходный налог у источника выплаты в общеустановленном порядке.

 

 Образец Упрощенной декларации для субъектов малого бизнеса 

Формы налоговой отчетности

 

 

Формы налоговой отчетности, подлежащие представлению индивидуальными предпринимателями, применяющими специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации в 2009 году

Обязательные

В случае возникновения дополнительных условий

ФНО

Наименование формы

 

Периодичность и сроки представления

ФНО

Наименование формы

 

Периодичность и сроки представления

Условие

1

2

4

6

7

9

10

910.00

 

Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса

Ежеквартально, не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом

300.00

 

Декларация по налогу на добавленную стоимость

Ежеквартально, не позднее 15 числа, второго месяца следующего за налоговым периодом

Если является плательщиком НДС

 

 

 

700.00

 

Декларация по земельному налогу, налогу на транспортные средства и налогу на имущество

Ежегодно, не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом

В случае наличия объектов налогообложения

701.00

 

Расчет текущих платежей по налогу транспортные средства

Ежегодно, не позднее 5 июля текущего налогового периода

701.01

 

Расчет текущих платежей по земельному налогу, налогу на имущество

Ежегодно, не позднее 15 февраля текущего налогового периода

851.00 

Расчет сумм текущих платежей платы за пользование земельными участками

1)Ежегодно, не позднее 20 февраля; 2) Ежеквартально, не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем заключения договора

В случае получения земельных участков во временное возмездное землепользование (аренду)

 

 

 

870.00

Декларация по плате за эмиссии в окружающую среду

Ежеквартально, не позднее 15 числа, второго месяца следующего за отчетным кварталом; 2) не позднее 20 марта отчетного налогового периода

В зависимости от вида осуществляемой деятельности

 

Налоговый календарь
ПнВтСрЧтПтСбВс
« 2014 »
« Ноябрь »
12
3456789
10111213141516
17181920212223
24252627282930
Налоговый комитет
Министерства финансов
Республики Казахстан
010000, г. Астана,
пр.Победы, 11.
тел. (7172) 71-80-02
Call-центр 8 (7172) 58-09-09